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我们都知道企业是需要缴纳增值税的，不管是一般纳税人还是小规模纳税人都需要缴纳增值税，那么出口企业需要交增值税吗?可能有些小伙伴们就把知道了，小编在下文根据国家发布的相关文件，对此问题进行了详细的总结，不知道的小伙伴们赶紧跟着小编来阅读下文吧!

我们都知道企业是需要缴纳增值税的，不管是一般纳税人还是小规模纳税人都需要缴纳增值税，那么出口企业需要交增值税吗?可能有些小伙伴们就把知道了，小编在下文根据国家发布的相关文件，对此问题进行了详细的总结，不知道的小伙伴们赶紧跟着小编来阅读下文吧!

出口企业是否要交增值税

现针对根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)的规定,纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.另外,如您企业为增值税小规模纳税人,根据《国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)》的通知》(国税发〔2007〕123号)的有关规定,对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税.小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退(免)税认定表》并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定.详细请您查看该文件的相关规定.

出口货物免抵税额是什么

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.

由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留抵税额,更不是企业次月的期初留抵税额.

通俗地讲,就是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期免抵税额应作为计算城市维护建设税和教育费附加的基数.

出口免税的会计分录

出口报关销售时: 借:应收外汇账款

贷:商品销售收入--出口销售收入

结转出口商品成本:

借:商品销售成本

贷:库存商品--库存出口商品

应退的增值税财务处理:

借:应收出口退税(增值税)

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知财税〔2004〕167号文件规定:

增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣.

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