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一般来说企业上月留抵税额是不会影响到企业下月的会计分录的，只是在月末结转应交税费的时候会有两种结果的，具体的有关于本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做的相关内容小编已经在下文中为大家整理好了，希望小编的整理可以对大家有所帮助!

一般来说企业上月留抵税额是不会影响到企业下月的会计分录的，只是在月末结转应交税费的时候会有两种结果的，具体的有关于本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做的相关内容小编已经在下文中为大家整理好了，希望小编的整理可以对大家有所帮助!

本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录

1、结转进项税额和销项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

2、结转应缴纳增值税：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

3、实际交纳：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

企业应交的增值税，在 “应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。

这个科目的借方发生额，表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;

贷方的发生额，表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;

期末借方有余额，说明企业还有尚未抵扣的增值税。

“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。

缴纳当月的增值税的会计分录

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，则需要结转

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，说明当月还有未交的增值税

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

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