有关增值税的账务处理对于会计人员来说是需要重点掌握的,企业在月末的时候是需要进行增值税结转的账务处理的,那么相关的账务处理流程是什么呢?下文中小编为大家整理了有关于企业月末进行结转增值税的会计分录怎么做的具体内容,欢迎大家前来阅读!
有关增值税的账务处理对于会计人员来说是需要重点掌握的,企业在月末的时候是需要进行增值税结转的账务处理的,那么相关的账务处理流程是什么呢?下文中小编为大家整理了有关于企业月末进行结转增值税的会计分录怎么做的具体内容,欢迎大家前来阅读!
根据企业会计制度的规定:
1.月末,无需将"应交税费--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.
2.月末,增值税经计算为应交的,则:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
3.月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费--未交增值税
4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理
"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等.
①.发生销售时,
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.
②.购进原材料时,
借:原材料
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.
③.如果当月有进项税额转出,
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
④.到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.
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