一般企业所得税的税率是25%,但是有些情形还有其他税率的情况,那么小规模纳税人也是一样,关于小规模纳税人怎么缴纳企业所得税这个问题,小编今天就分享给大家其相关内容,小编已经整理在下方文章了,大家快来看一下吧,对以后的工作也是很有帮助的。
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按照现行税法规定,不论是小规模纳税人还是一般纳税人,计算企业所得税时需要根据一定规则区分适用税率,常见的有一般性企业、高新技术企业、小型微利企业等,对应的企业所得税税率分别为25%、15%、10%或5%。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并且同时符合以下三个条件:
(1)年度应纳税所得额不超过300万元;
(2)资产总额不超过5000万元;
(3)从业人数不超过300人。
一般情况下,企业需要缴纳的税款会涉及到企业所得税、增值税、增税附加等,其中,无论是一般纳税人还是小规模纳税人企业所得税都是最大的税款支出。
那么,小微企业的企业所得税怎么交呢?根据相关政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法(试行)》,纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的或者应当设置但未设置账簿的;
(2)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(4)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
注意:特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。
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