对于一般纳税人企业专票附加税的相关内容是有很多小伙伴都不是很清楚的，这部分的内容确实有一些复杂，别担心，小编在下文中为大家整理出了一些有关于一般纳税人企业专票附加税会计分录怎么做以及相关的知识点内容，感兴趣的小伙伴们一起来学习一下吧!
对于一般纳税人企业专票附加税的相关内容是有很多小伙伴都不是很清楚的，这部分的内容确实有一些复杂，别担心，小编在下文中为大家整理出了一些有关于一般纳税人企业专票附加税会计分录怎么做以及相关的知识点内容，感兴趣的小伙伴们一起来学习一下吧!
一般纳税人，月底出现应交税费-应交增值税贷方余额时的分录：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
同时计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费-城市建设维护税
贷：应交税费-教育费附加
贷：应交税费-地方教育费附加
由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。
一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提。
所以，在实现销售后，做：
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了。
二、第二种：计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。
(一)在实现销售后，做：
1、计算增值税：
借：应收账款(银行存款、现金)
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、计提附加税费：
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
(二)免税后：
1、免增值税：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入--补贴收入或税收减免
2、同时，应该免附加税费：
借：应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入--补贴收入或税收减免
(补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免)
延伸阅读：
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
