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应收账款和应付账款想必大家很了解，因为接触的也多，那么关于应收应付核销的账务处理该怎么做呢?本篇文章将会给您带来其对应的账务处理,主要从两个方面分析一下.首先是计提时做账,然后是待到实际发生坏账损失时再次做账务处理.具体内容就一起跟着小编来阅读下文吧!

应收账款和应付账款想必大家很了解，因为接触的也多，那么关于应收应付核销的账务处理该怎么做呢?本篇文章将会给您带来其对应的账务处理,主要从两个方面分析一下.首先是计提时做账,然后是待到实际发生坏账损失时再次做账务处理.具体内容就一起跟着小编来阅读下文吧!

应收应付核销的账务处理

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项.

根据《企业会计准则应用指南》的规定,对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记"坏账准备"科目,贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款"、"应收分保账款"、"其他应收款"、"长期应收款"等科目.

因此,小编认为,对于应收账款核销该如何做账务处理,可以这样:

计提时:

借:资产减值损失

贷:坏账准备

由于坏账准备账户是备抵账户,贷方为增加.而其又是资产类账户,所以此时资产并没有真正的减少或增加

待到实际发生坏账损失时:

借:坏账准备

贷:应收账款

怎么做应收应付的核销

核销就是退税的最后一步,你货物出口收到钱后就可以核销了,出口多少核销多少,余款是可以留到下批货物出口后再核销的.

一、案例说明:

首先我们通过一个案例来说明一下如何使用核销往来业务:

(一)使用核销往来业务的前提条件:

1. 会计科目有进行往来业务核算的科目(即会计科目属性中选择了"往来业务核算"选项)

2. 进行往来业务核算的凭证已经过账

(二)案例:

案例:在第四章的凭证录入案例中,我们已经输入了一张往来核算业务的凭证(收到上海一百货款8500元),假设之前我们销售给上海一百一批电子保健器,价值是8500元,那么收到这笔款项并进行凭证过账后,我们就可以在"核销往来业务"进行核销操作.

操作步骤:

1、 在"往来管理"模块点击〈核销往来业务〉,

2、 确定后进入核销窗口

系统提供了两种核销方式:手工核销和自动核销

3、 直接点击〈自动核销〉按钮,系统会自动将业务编号相同、金额相等、借贷方向相反的记录进行核销,并打上核销标记"*"号.

4、 如果手工核销,可以直接双击需要核销的记录即可.当然如果手工核销的金额不等,退出该界面时系统会给予提示,会影响账龄分析表的正确性.因此建议使用"自动核销"功能进行核销.

应收应付核销和往来核销的区别?

1、往来核销:是财务系统的账务处理(K3中叫总账)里面的一个功能;核销的业务处理,此过程为一个非必须的业务流程,不进行核销处理也可以进行往来对账单查询和账龄分析表的查询.如果需要对一些往来业务的账龄按每笔业务进行计算,则需要进行核销的处理;如果只需对账龄进行一个粗略的计算,则可以不进行往来核销的处理.

账务处理系统中的往来业务的处理提供了两种处理方式,分别是不进行往来业务核销和进行往来业务的核销.如果进行往来业务核销的业务处理,必须在系统参数中将<启用往来业务核销>的这个选项选中,否则进入【往来核销】将给出提示,不允许使用往来业务核销功能

2、应收应付的核销:是业务系统的核销业务,根据应收应付的发票生成收付款单.这里还不是核销;核销是在有预收、预付的情况下使用的比较多,主要是用来解决企业往来业务款项转销的.此单据可处理预收冲应收、预付冲应付、应收冲应付、应付冲应收、应收转应收和应付转应付等业务

说简单点吧:往来核销是财务中的,对凭证中某中科目的往来单位逐笔对借贷进行冲销;

应收应付的核算,主要是针对发票产生的应收应付、和预收预付进行冲销;或者对三角债进行转销.

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