用户注册

相信大家都应该清楚增值税纳税人是可以分为一般纳税人和小规模纳税人的，那么进行增值税账务处理的时候是需要设置应交税费这个会计科目的，应交税费也是一个比较重要的会计核算科目。本文小编将详细为大家介绍一下有关于一般纳税人应交增值税的会计分录是什么的具体内容，快来看看吧!

相信大家都应该清楚增值税纳税人是可以分为一般纳税人和小规模纳税人的，那么进行增值税账务处理的时候是需要设置应交税费这个会计科目的，应交税费也是一个比较重要的会计核算科目。本文小编将详细为大家介绍一下有关于一般纳税人应交增值税的会计分录是什么的具体内容，快来看看吧!

一般纳税人应交增值税会计分录

1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证分录如下：

借：原材料/库存商品等，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应付账款/银行存款。

2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户，分录如下：

借：应收账款/库存现金/银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

3、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

如果需要交增值税，一般会涉及到附加税的处理，现在附加税免税力度较大，这里还是都说明下。分录如下：

借：税金及附加，

贷：应交税费-应交城市维护建设税，

—应交教育费附加，

—应交地方教育费附加。

4、下月缴纳税费，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税，

贷：银行存款。

借：应交税费—应交城市维护建设税，

—应交教育费附加，

—应交地方教育费附加，

贷：银行存款。