关于所得税一般都是按照月提取,季度交纳,全年清算的,那么当进行预缴所得税的时候,你知道要怎么办吗?如果不知道不要急,小编来带大家一起看看相关的知识内容,具体内容小编已经整理在下文预缴所得税怎么计算,快来看看吧!
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企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
税款所属期间:2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日
“本期金额”列只填报第2行至第7行数据,第8行、第9行不填(空)
“累计金额”列应当填报第2行至第9行数据全部填报。
第4行“利润总额”(新表改为“实际利润额”),实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征收收入-免税收入,此行数据“本期金额”列填报当季度数据,本期累计金额列填报公历1月1日至所属月(季)度最后一日的数据。
第6行“应纳所得税额”栏,分别按照第4行“实际利润额”×第5行税率(25%)第7行如果有减免税就填报,没有就不填报,比方,小型微利企业,用第4行*5%填报即可。
第8行“实际已预缴所得税额”栏填报以前季度预交的所得税额,只在“累计金额”列填报,“本期金额列”不填
第9行“应补(退)的所得税额 ”第9行=第6行-第7行-第8行),反映本季度应预交的企业所得税额。第9行只在“累计金额”列填报,“本期金额列”不填
第9行>0,要预交税款,第9行<0,填0.
当(月)季度是否要预交税款关键是第9行数据,税务机关和征管软件只识别第9行,第9行>0,要预交税款,第9行<0,填0.不需要缴纳企业所得税。
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