用户注册

浅谈影响税收筹划的税收因素有哪些，这个肯定是我们大家都很想知道的。想要追求利润的最大化，我们一定要选择最优化的纳税方案。好的筹划方案不一定都能达到我们想要的效果，税制因素影响和制约着我们的纳税筹划。更为详细的讲解，大家可以仔细阅读下文。

浅谈影响税收筹划的税收因素有哪些，这个肯定是我们大家都很想知道的。想要追求利润的最大化，我们一定要选择最优化的纳税方案。好的筹划方案不一定都能达到我们想要的效果，税制因素影响和制约着我们的纳税筹划。更为详细的讲解，大家可以仔细阅读下文。

影响税收筹划的因素

一、税制因素

税收制度是规范国家和纳税人之间税收征纳关系的法律规范总称，也是体现国家政策导向的宏观调控手段之一。经济情况是多变的，许多新情况、新问题的出现使得原有的税收规定出现漏洞和空白，如电子商务问题。税法属于上层建筑，无法立即作出反应。而且，由于认知和实践能力的局限，税制也不可避免地存在一些漏洞和缺陷，其中也包括国家为引导经济的良性运行而故意设置的税收差异，如内外资企业所得税税收优惠的宽和广、税率的高和低差异;不同行业、地区的减免税差异等。这就为企业的经营行为提供了税收选择的空间。事实上，也正是这些“差异”和漏洞成就了税务筹划。但这些漏洞和差异不是永恒存在的。随着税收制度的完善，税务筹划方案会因政策的变动变得毫无价值，甚至带来涉税的风险。

企业在利用税制因素进行筹划时要注意两个原则：1、合法与合理原则。税务筹划是纳税人在不违法的前提下对纳税行为的巧妙安排。税务筹划不仅要符合税法的规定，还要符合国家政策导向。纳税人应正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神，在税收法律法规允许的范围内进行税务筹划，否则，税务筹划会变成税收违法。2、动态性。从法制完善的角度来说，税法是不断补充完善和发展的，纳税人可利用的税法漏洞会随着税收法律制度的完善越来越少。

二、执法因素

我国人口多，面积大，经济情况复杂，税收征管人员多，业务素质参差，造成了税收政策法规执行的差异，这也为税务筹划提供了可利用的空间。主要表现在：1、自由量裁权。我国税法对具体税收事项常留有一定的弹性空间，即在一定的范围内税务人员可以选择具体的征管方式。如税收征收管理办法中规定税务机关可以根据纳税人的具体情况采取税款征收的方式，税款的征收方式包括有定期定额、查账征收、查定征收、查验征收等;对于偷税行为税务机关可以对纳税人处以所偷税款50%以上至5倍以下的罚款，等等。2、征管的水平。由于税务人员素质参差，在税收政策执行上会存在客观的偏差，主要在对政策的理解、贯彻的方式、执法的公平公正程度等方面。3、监管机构之间的不协调。税务机关和其他工商行政管理机关之间缺乏沟通，国税地税之间欠缺信息交流、税收征管机构内部各职能部门缺乏协调等。

上面就是今天的所有内容，如果您还有什么关于浅谈影响税收筹划的税收因素有哪些的问题想要咨询的话，欢迎咨询我们的客服，学习更多会计知识，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，加入会计交流群，还能领取免费会计资料包。希望您在会计的道路上发展的越来越好。