建筑行业的异地项目，是需要要在施工的所在地进行预交企业所得税的，那么大家知道相关的账务处理流程是什么吗?不清楚的小伙伴们快来跟小编一起了解一下有关于建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录的具体内容吧，希望可以对大家学习和工作上有所帮助!
建筑行业的异地项目，是需要要在施工的所在地进行预交企业所得税的，那么大家知道相关的账务处理流程是什么吗?不清楚的小伙伴们快来跟小编一起了解一下有关于建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录的具体内容吧，希望可以对大家学习和工作上有所帮助!
1、预缴建筑安装预交的企业所得税时
借：应交税费--已交税金
贷：银行存款
实施项目法施工的，施工企业的项目部应在月末，向施工企业所属总机构或者二级分支机构结转：
借：内部往来
贷：应交税费—应交企业所得税
2、季度或月度预缴
根据季度或者月度实际预缴的企业所得税：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
此笔分录只能由建筑单位总机构或者二级分支机构编制。
3、年度汇算清缴
根据税法计算的年度应纳所得税额：
借：所得税费用等科目
贷：应交税费—应交企业所得税
《国税函[2010]156号》的规定，建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照《国税发[2008]28号文件》规定的办法预缴企业所得税。
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