关于加计抵减这个内容很多新手会计都不太清楚，相关的账务处理也是一头雾水，因此为了大家更好的掌握这部分内容的知识点，小编今天就为大家分享有关于加计抵减月末的会计分录要怎么做的具体内容，需要学习的小伙伴可以参考一下下文的内容哦!
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进项加计扣除,其属于应纳税额的抵减额,按政策规定需要分计提和抵减两个环节,在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列.
会计处理也需要分两个环节处理,建议增设"应交税费--应交增值税--进项加计抵减额"及"应交税费--应交增值税--待抵减进项加计额"两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下.
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税费-应交增值税-进项税金
应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税费-应交增值税-进项税金转出
应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税费-应交增值税-进项加计抵减额
贷:应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税费-应交增值税-待递减进项加计额
借:主营业务成本
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