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集团公司和子公司之间如何进行税收筹划，相信大家也都遇到过类似的问题，这个需要具体问题具体去分析。因为两者之间的情况在很多方面还是不一样的。比如：分支机构的盈亏情况不同、享受税收优惠的情况也不一样、利润分配形式及风险责任都是不一样的。所以针对不同的情况。我们要采用不同的处理办法。详情大家可以继续阅读下文。

集团公司和子公司之间如何进行税收筹划，相信大家也都遇到过类似的问题，这个需要具体问题具体去分析。因为两者之间的情况在很多方面还是不一样的。比如：分支机构的盈亏情况不同、享受税收优惠的情况也不一样、利润分配形式及风险责任都是不一样的。所以针对不同的情况。我们要采用不同的处理办法。详情大家可以继续阅读下文。

1、先就分支机构的盈亏情况分析

A. 当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。根据税法规定(国税发〔2008〕28号)，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补;如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。

B. 当总公司亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式，子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。

2、就享受税收优惠的情况进行分析

按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。

3、就分支机构的利润分配形式及风险责任问题进行分析

分支机构由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。同时，分支机构如果有风险及相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有这种担忧。

综上所述，当企业设立分支机构时，由于设立初期分支机构面临高昂的成本、费用支出，所以亏损的概率较高，通常采用分公司的形式较为合适，可以享受和总部收益盈亏互抵的好处。经过两三年的经营期间，分公司开始转亏为盈时，再把分公司变更注册为子公司，这样可以降低分支机构对总机构的法律影响

集团之间税收筹划相关事宜

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