会计上是有很多报表的,除了报表还有很多申请表,就比如进行增值税纳税申报的时候,就需要填写待抵扣进项税申报表,很多小伙伴不知道待抵扣进项税额的申报表是怎么填的,不过没有关系,小编为大家编辑整理了相关内容,小伙伴们看完就知道了,快和小编一起来看看吧!
会计上是有很多报表的,除了报表还有很多申请表,就比如进行增值税纳税申报的时候,就需要填写待抵扣进项税申报表,很多小伙伴不知道待抵扣进项税额的申报表是怎么填写,不过没有关系,小编为大家编辑整理了相关内容,小伙伴们看完就知道了,快和小编一起来看看吧!
附表二第三部分的"待抵扣进项税额",其实质含义是经认证以后等待以后再抵扣的税额,主要是辅导期一般纳税人来填写。
辅导期纳税人在填报附表二时,一定要注意:第3栏、第25栏、第26栏、第27栏是否正确!若填写不正确可能会导致辅导期纳税人抵扣税额不正确。
对于本期认证的进项税额部分,在账务处理时计入"待抵扣进项税额",并在增值税申报表附表二第26栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"内填写此行内容。下期收到《稽核比对结果通知书》后,在增值税申报表附表二第3栏"前期认证相符且本期申报抵扣"自动生成数据,第25栏"期初已认证相符但未申报抵扣"的数据必须手工录入,因为这四栏勾稽计算关系为"第3栏=第25栏+第26栏-第27栏",第25栏如果不录入数据,第27栏容易出错,有时候还可能出现负数.所以会计人员一定要明确附表二的勾稽计算关系,以免造成不必要的麻烦。
1、待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。
2、"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
"待认证进项税额"明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
限时福利!!!2021年最新最全纳税申报表格填写汇总资料包,免费领取!!!
相关阅读:
上一篇:税务局报税税种有哪些
下一篇:企业个人所得税的申报流程是什么
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】