纳税人分成了一般纳税人和小规模纳税人，那么不同的纳税人在税务上的核算和缴纳都是不一样的，今天我们来看看有关于一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么处理的相关知识点内容，对此方面不了解的小伙伴们快来和小编一起学习一下吧!相信会对大家有所帮助的!
纳税人分成了一般纳税人和小规模纳税人，那么不同的纳税人在税务上的核算和缴纳都是不一样的，今天我们来看看有关于一般纳税人计提企业所得税会计分录怎么处理的相关知识点内容，对此方面不了解的小伙伴们快来和小编一起学习一下吧!相信会对大家有所帮助的!
按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
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