用户注册

企业的所得税在计提的时候是要在应交税费这个会计科目里面进行计算的，在结转的时候是在本年利润这个会计科目的。那么有关于计提和结转的账务处理流程是什么呢?小编在下面这篇文中为大家整理好了有关于企业计提所得税和结转的会计分录要怎么做的相关内容了，一起来了解一下吧!

企业的所得税在计提的时候是要在应交税费这个会计科目里面进行计算的，在结转的时候是在本年利润这个会计科目的。那么有关于计提和结转的账务处理流程是什么呢?小编在下面这篇文中为大家整理好了有关于企业计提所得税和结转的会计分录要怎么做的相关内容了，一起来了解一下吧!

计提并结转所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/库存现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

个人所得税怎样计提

单位要代扣代缴,定率征收是按收入计算所得税的

当期所得税费用为负数可以吗

可以为负数。

此处的所得税费用是和利润总额(会计的概念)进行配比的，是会计的概念，由于递延资产的考虑，该部分的所得税费用完全可以是所得税收益，

只有填列负数财务数据才能是真实反映到当期净利润中去了，按照权责发生制该部分收益实际上已经确认，只是没有兑现而已。

当期所得税只能是大于等于零。

零基础限免看会计分录实训课程

有关计提、结转的会计分录汇总资料包，免费发放中!!

延伸阅读：

年末多计提所得税汇算清缴冲回怎么做会计分录

企业计提所得税的会计分录