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每到年末的时候，是会计人员最忙的时间了，要做各种的账务处理。为了帮助一些新手会计快速上手这部分的内容，小编特意为大家整理出了一些有关于年度缴纳企业所得税会计分录怎么做的具体内容，以下内容仅供大家参考阅读。有什么不懂的地方可以随时咨询我们的在线答疑老师!

每到年末的时候，是会计人员最忙的时间了，要做各种的账务处理。为了帮助一些新手会计快速上手这部分的内容，小编特意为大家整理出了一些有关于年度缴纳企业所得税会计分录怎么做的具体内容，以下内容仅供大家参考阅读。有什么不懂的地方可以随时咨询我们的在线答疑老师!

缴纳年度企业所得税怎么做分录

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后需要补缴企业所得税的，其会计分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳企业所得税的时候，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

缴纳上年度企业所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润