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企业所得税是按照月或季进行预缴的，等到年度终了之后，进行企业所得税汇算清缴核算的。企业所缴纳的企业所得税进行多退少补。那么多交的企业所得税怎么办？如果说是多缴纳的企业所得税，大家还是要先弄清楚具体的原因是什么，根据实际情况做相应的会计处理。

企业所得税是按照月或季进行预缴的，等到年度终了之后，进行企业所得税汇算清缴核算的。企业所缴纳的企业所得税进行多退少补。那么多交的企业所得税怎么办？如果说是多缴纳的企业所得税，大家还是要先弄清楚具体的原因是什么，根据实际情况做相应的会计处理。

多交的所得税处理

借：营业外支出

贷：银行存款

退回当年多交的所得税：

借：银行存款

贷：所得税费用

退回往年多交的所得税：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

相应调整计提的盈余公积等。

收到税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

企业所得税多交了该如何处理

一、首先我们看看除掉计算错误之后,还有哪些原因可能导致企业多交所得税.

1、减免(包括"先征后退")应退税款;

2、依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款;

3、误收应退税款、滞纳金、罚没款;

4、其他应退税款、滞纳金和罚没款;

5、误收和其他应退税款的应退利息.

二、搞清楚了原因,对于多交的税款,会计该如何处理呢?

方法一:申请退税

纳税人多缴纳的税款,税务机关应依法予以退还.按照《税收征管法》第51条规定:

1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;

2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;

3、涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.

方法二:抵缴应纳税款

为减少流程,多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理.若多交了企业所得税,根据国税发规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.具体说来,多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额".

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