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很多人可能对于递延所得税会计科目处理接触的是比较少的。作为一名专业的会计人员，对于这些会计科目都是要非常熟练才可以的。那么问题来了，大家知道递延所得税负债怎么算吗?具体的计算公式是什么?对其不清楚的小伙伴们快跟随小编一起阅读下文吧。

很多人可能对于递延所得税会计科目处理接触的是比较少的。作为一名专业的会计人员，对于这些会计科目都是要非常熟练才可以的。那么问题来了，大家知道递延所得税负债怎么算吗?具体的计算公式是什么?对其不清楚的小伙伴们快跟随小编一起阅读下文吧。

递延所得税负债计算公式

递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。

在未来期间计入企业的应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”。

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税负债如何确定

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.

递延所得税负债主要指什么

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;

三、递延所得税负债的主要账务处理.

贷记本科目

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录.

(三)、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.

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