用户注册

关于企业所得税，我们日常做账接触的的是比较多的。企业所得税是按照月或季进行预缴的，实际缴纳是按年进行清算，多退少补。那么企业所得税抵扣的分录如何做？计提企业所得税是通过所得税费用会计科目进行核算的。详细的知识点内容，小编给大家详细整理在下方文章中了。

关于企业所得税，我们日常做账接触的的是比较多的。企业所得税是按照月或季进行预缴的，实际缴纳是按年进行清算，多退少补。那么企业所得税抵扣的分录如何做？计提企业所得税是通过所得税费用会计科目进行核算的。详细的知识点内容，小编给大家详细整理在下方文章中了。

企业所得税的抵税的会计分录

先计提

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

交纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴。如果季度超交，可以在下季度应补缴所得税抵扣，如果年度超交，也可以用下一个年度应交所得税抵扣，但不能抵扣其他税种。

增值税在计算企业所得税时都不可以扣除。

原因：因为增值税税额本来就没有计入到主营业务收入里面，它既不是收入也不是税前利润的组成部分，所以增值税税额本来就没有计算企业所得税，再税前扣除就相当于扣除两次了。

计提企业所得税的会计分录

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

交完时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。