用户注册

建筑企业如果是在异地进行施工的话,那么根据相关的规定就需要在异地缴纳相应的税款，那么今天小编为大家整理了一些有关于建筑企业异地预缴所得税可以抵扣吗以及相关内容的补充说明，对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!相信会对大家有所帮助的!

建筑企业如果是在异地进行施工的话,那么根据相关的规定就需要在异地缴纳相应的税款，那么今天小编为大家整理了一些有关于建筑企业异地预缴所得税可以抵扣吗以及相关内容的补充说明，对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!相信会对大家有所帮助的!

异地预缴企业所得税可以抵扣吗

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)第四条规定,建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税,总机构只设跨地区项目部的,扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳.

跨区域总分包怎样预缴企业所得税

(一)时间

36号文和17号公告规定,发生纳税义务时需要预缴增值税(关于纳税义务发生时间,36号文45条有详细规定,本人将在下期公众号详述),纳税申报表主表第28栏第①列示了"分次预缴税额"项目.

可见,一个纳税申报期内,发生几次纳税义务,就应该预缴几次税款,这点需要特别注意.

(二)流程

第一步,对于异地的老项目,如果决定选用简易计税方法,需要在机构所在地国税机关进行简易计税方法备案,只有在备案之后才能按照简易计税项目的公式计算预缴税款,有些地区在预缴时要求出具备案证明文件.

此项工作可以纳税人为单位,具体备案要求请咨询本单位主管国税机关.

第二步,在机构所在地国税机关办理《外出经营活动税收管理证明》,持《外管证》到建筑服务发生地国税机关进行报备,只有报备之后当地国税机关才可以受理纳税人的预缴申请.

为减轻纳税人负担,北京等地规定原地税机关开具的《外管证》可在有效期内继续在国税机关使用.

第三步,发生纳税义务时,持下列资料到当地国税机关预缴增值税,并取得完税凭证.

建筑企业异地预缴所得税多缴纳如何处理

1、异地项目预缴企业所得税

根据实际经营收入的0.2%，凭完税凭证：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

实施项目法施工的，项目部应在月末，向所属总机构或者二级分支机构结转：

借：内部往来

贷：应交税费-应交企业所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0。2%预缴税款之后，核定征收似乎无法扣除)：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款)：

借：所得税费用等科目

贷：应交税费-应交企业所得税

戳我免费看建筑行业会计实务课程

建筑行业会计分录汇总资料包，速来免费领取!!

延伸阅读：

建筑企业异地项目预缴增值税的会计处理

建筑企业异地预缴税款需要什么资料