建筑企业一般来说在大多地区都是有分公司的，那么如果建筑企业预缴税款多交了怎么办呢?不清楚的小伙伴们来看看小编为大家整理的有关于建筑企业所得税预缴多交要怎么处理的具体内容吧，希望小编的整理可以对大家的学习和工作上有所帮助哦!
建筑企业一般来说在大多地区都是有分公司的，那么如果建筑企业预缴税款多交了怎么办呢?不清楚的小伙伴们来看看小编为大家整理的有关于建筑企业所得税预缴多交要怎么处理的具体内容吧，希望小编的整理可以对大家的学习和工作上有所帮助哦!
1、异地项目预缴企业所得税
根据实际经营收入的0.2%,凭完税凭证:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
实施项目法施工的,项目部应在月末,向所属总机构或者二级分支机构结转:
借:内部往来
贷:应交税费-应交企业所得税
2、季度或月度预缴
根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后,核定征收似乎无法扣除):
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制.
3、年度汇算清缴
根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款):
借:所得税费用等科目
贷:应交税费-应交企业所得税
如此处理,可以实现年末「应交企业所得税」贷方发生额与「应交企业所得税」借方发生额自然冲减,余额即为应补(退)企业所得税额.
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