用户注册

有关于加计扣除的知识点内容是不好理解的，尤其是对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说，那么下文中小编主要为大家带来了有关于加计扣除10%的进项税怎么做会计分录呢以及相关的知识点补充的内容，对此方面不了解的小伙伴们快点来看一看吧!

加计扣除10%进项税账务怎么处理

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额

借：应交税费--未交增值税

按实际纳税金额

贷：银行存款

按加计抵减的金额

贷：其他收益

抵减的应纳税额作为其他收益,需要交纳企业所得税.

特别提醒:加计抵减额不是进项税额!

1.进项税额加计10%的金额,不是进项税,而是可以抵减的应纳增值税额.

2.当期若是没有应纳税额,则加计抵减的10%当期就没有抵减增值税,可以结转到以后各期继续抵减.

加计扣除10%进项税怎么申报

企业对于进项税额加计抵减10%应该填写在增值税纳税申报表附列资料(四)中的“二、加计抵减情况”相关列次填报，本期实际抵减额最终会在主表第19栏“应纳税额”中反映，

第19栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”;

第19栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。