用户注册

企业的季度预缴税款是可以计提也可以不计提的，但是通常为了不麻烦，有很多企业都不计提预缴所得税的，在年底的时候一同计提，通过本年利润结转的会计科目来进行处理。那么下文中小编为大家整理了有关于按照季度预缴企业所得税会计分录怎么做的具体内容，快来看看吧!

企业的季度预缴税款是可以计提也可以不计提的，但是通常为了不麻烦，有很多企业都不计提预缴所得税的，在年底的时候一同计提，通过本年利润结转的会计科目来进行处理。那么下文中小编为大家整理了有关于按照季度预缴企业所得税会计分录怎么做的具体内容，快来看看吧!

季度预缴企业所得税会计分录

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

年底合计一下"应交税费-所得税"科目借方余额，一并计提

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

同时结转

借:本年利润

贷:所得税费用

会计分录的种类以及记录方法

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。

公司年度汇算清缴应做到以下几点

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳;

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

速来免费试看会计分录实训课程

企业所得税的会计分录汇总资料包，速来免费领取!!

延伸阅读：

建筑行业外地预缴企业所得税后怎么扣除

建筑业跨区预缴企业所得税税率是多少