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只要是企业所得税纳税义务人，都是需要缴纳企业所得税的。代扣代缴企业所得税如何做账？企业所得税是可以按月或按季进行缴纳的，预缴企业所得税是通过所得税费用会计科目进行核算的。代扣代缴企业所得税时，直接从应交税费会计科目进行核算就可以了。大家可以跟随小编一起阅读下文内容详细了解一下分录内容。

只要是企业所得税纳税义务人，都是需要缴纳企业所得税的。代扣代缴企业所得税如何做账？企业所得税是可以按月或按季进行缴纳的，预缴企业所得税是通过所得税费用会计科目进行核算的。代扣代缴企业所得税时，直接从应交税费会计科目进行核算就可以了。大家可以跟随小编一起阅读下文内容详细了解一下分录内容。

代扣代缴企业所得税会计分录

代扣时：

借：应付账款等科目

贷：银行存款等科目

应交税费——企业所得税

代缴时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

如何代扣代缴企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，对于中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第三条规定，对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。

企业所得税相关会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交企业所得

4、缴纳年度汇算清缴税款：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

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