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企业所得税对于会计人员来说是在企业的日常经济业务中经常会涉及到的知识点内容，是需要进行全面的掌握的，那么下文中小编特意为大家整理了一些有关于季度企业所得税怎么做会计分录的具体内容，快来学习一下吧!希望小编的整理对大家工作上面有所帮助哦~

企业所得税对于会计人员来说是在企业的日常经济业务中经常会涉及到的知识点内容，是需要进行全面的掌握的，那么下文中小编特意为大家整理了一些有关于季度企业所得税怎么做会计分录的具体内容，快来学习一下吧!希望小编的整理对大家工作上面有所帮助哦~

季度企业所得税怎么做分录

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;

这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

具体表现为：

企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

季度所得税的计算公式

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率。

企业所得税基本税率为25%;

非居民企业，适用税率为20%。