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如果有国外的企业在我国境内投资了，或是和我国的企业发生了交易，那么取得的收益和款项是要在中国境内进行缴纳相关的税费的。如果在中国境内没有机构的话，是需要进行代扣代缴的账务处理的，下文中小编为大家整理了一些有关于扣缴企业所得税的会计分录怎么做的具体内容，快来学习一下吧!

如果有国外的企业在我国境内投资了，或是和我国的企业发生了交易，那么取得的收益和款项是要在中国境内进行缴纳相关的税费的。如果在中国境内没有机构的话，是需要进行代扣代缴的账务处理的，下文中小编为大家整理了一些有关于扣缴企业所得税的会计分录怎么做的具体内容，快来学习一下吧!

代扣代缴企业所得税的会计分录怎么做

代扣的时候，

借：应付账款等科目，

贷：银行存款等科目。

应交税费—企业所得税。

代缴的时候，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

关于企业境外所得税

1、概念

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步骤

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。

比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。

汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

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