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关于缴纳企业所得税这一块的知识点内容还是比较重要的，需要会计人员进行全面掌握。对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容确实有些复杂了，因此小编今天为大家整理了有关于缴纳年度企业所得税的会计分录怎么做的具体内容，一起来了解一下吧!

关于缴纳企业所得税这一块的知识点内容还是比较重要的，需要会计人员进行全面掌握。对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容确实有些复杂了，因此小编今天为大家整理了有关于缴纳年度企业所得税的会计分录怎么做的具体内容，一起来了解一下吧!

缴纳年度企业所得税怎么做分录

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后需要补缴企业所得税的，其会计分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

实际缴纳企业所得税的时候，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

企业年度所得税怎么报

企业年度所得税申报，企业所得税的征收方式一是查账征收，二是核定征收。

查账征收：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳,

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额。

核定征收：应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。

税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。