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很多刚开始学习会计基础知识内容，可能只是对于一些简单的账务处理比较了解。像递延所得税账务处理，部分小伙伴不是很清楚如何做的。递延所得税包括有递延所得税资产和递延所得税负债，可借可贷，大家应根据具体的情况做相应的会计处理才可以。大家快跟随小编一起阅读下文来详细了解一下吧。

很多刚开始学习会计基础知识内容，可能只是对于一些简单的账务处理比较了解。像递延所得税账务处理，部分小伙伴不是很清楚如何做的。递延所得税包括有递延所得税资产和递延所得税负债，可借可贷，大家应根据具体的情况做相应的会计处理才可以。大家快跟随小编一起阅读下文来详细了解一下吧。

递延所得税会计分录

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

所得税费用怎么算

所得税费用有两种计算方法：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

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