相信大家都应该知道企业所得税是企业除了增值税以外最重要的一个税种，而且企业所得税的征收方式和增值税的征收方式完全不一样，那么账务处理一样吗?不清楚的小伙伴们快来看看小编在下文中为大家整理的有关于计提并结转企业所得税会计分录怎么做的具体内容吧，希望可以帮助到大家!
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可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转
借：本年利润
贷：所得税费用
案例：
本月刚刚交的企业所得税
借：应交税费-企业所得税256.00;贷：现金256.00，等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢?
所得税
(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
(2)结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
(3)上缴时
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款或库存现金
延伸阅读：
上一篇：补提上年度企业所得税怎么做分录
下一篇：代缴个人所得税分录
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