企业为了保证税款可以及时的入库，在实际工作当中，一般来说是采取分月或者分季度进行预缴税款，在年终进行汇算清缴。那么相关的会计分录大家知道怎么做吗?下文中小编为大家整理了有关于汇算清缴退回的企业所得税怎么做会计分录的具体内容，快来看看吧!
企业为了保证税款可以及时的入库，在实际工作当中，一般来说是采取分月或者分季度进行预缴税款，在年终进行汇算清缴。那么相关的会计分录大家知道怎么做吗?下文中小编为大家整理了有关于汇算清缴退回的企业所得税怎么做会计分录的具体内容，快来看看吧!
调整应纳税额会计分录：
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-应缴所得税
调整利润：
借:本年利润
贷:以前年度损益调整
调整利润分配-未分配利润：
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
汇算清缴时企业所得税款退回的会计分录：
例如：预缴所得税款20000元
计提时分录：
借:所得税费用 20000
贷:应交税费--应交所得税 20000
结转时分录：
借:本年利润 20000
贷:所得税费用 20000
借:利润分配--未分配利润 20000
贷:本年利润 20000
税款由税务局退回后，会计分录如下所示：
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整：
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
延伸阅读：
上一篇：减免的增值税会计分录
下一篇：补提上年度企业所得税怎么做分录
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