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根据我国的税法的相关规定，企业所得税是按年进行计算的，分为月或者季进行缴纳，那那么现在在汇算清缴退抵税的时候是比较方便的，在线上线下都是可以办理申请的，下文中小编为大家整理了有关于小企业会计准则下汇算清缴的会计分录怎么做的具体内容，快来看看吧!

根据我国的税法的相关规定，企业所得税是按年进行计算的，分为月或者季进行缴纳，那那么现在在汇算清缴退抵税的时候是比较方便的，在线上线下都是可以办理申请的，下文中小编为大家整理了有关于小企业会计准则下汇算清缴的会计分录怎么做的具体内容，快来看看吧!

小企业会计准则汇算清缴分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

汇算清缴流程

1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定，自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定2017年应补或者应退税额

2.填写《年度纳税申报表》，在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。

3.结清税款。

企业的纳税年度

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：

企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。