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汇算清缴是企业自行进行计算全年的应纳税所得额的一个方式，那么对于企业汇算清缴补交所得税的相关问题，首先是需要计提所得税，然后进行结转，最后进行缴纳的。下文中小编为大家整理了有关于汇算清缴补交所得税的会计分录怎么做的具体内容，快来看看吧!

汇算清缴是企业自行进行计算全年的应纳税所得额的一个方式，那么对于企业汇算清缴补交所得税的相关问题，首先是需要计提所得税，然后进行结转，最后进行缴纳的。下文中小编为大家整理了有关于汇算清缴补交所得税的会计分录怎么做的具体内容，快来看看吧!

汇算清缴补缴所得税会计分录

计提应该补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴需要注意什么

实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.

若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.

纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.

若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.

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