月末计提和结转增值税的账务处理内容,是很简单好做的。计提和缴纳增值税主要是通过应交税费会计科目进行核算的。如果是本月没有缴纳的增值税,在次月补交上。关于结转未交增值税的会计分录,小编给大家详细整理在下方文章中了,大家可以共同来了解下。
月末计提和结转增值税的账务处理内容,是很简单好做的。计提和缴纳增值税主要是通过应交税费会计科目进行核算的。如果是本月没有缴纳的增值税,在次月补交上。关于结转未交增值税的会计分录,小编给大家详细整理在下方文章中了,大家可以共同来了解下。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
小规模纳税人的账务处理
购入材料时:
借:原材料等(含税,增值税计入成本)
贷:银行存款等
销售货物(服务)时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(无进销之分)
交纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人账务处理
购进货物
借:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
销售货物
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
当月交纳当月增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
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