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大家都知道，我们日常生产经营所涉及到的各项税费都是在规定的时间内进行缴纳的，那么什么是递延所得税费用？递延所得税费用和收益怎么区分？其收益和费用是很好区分的，小编将涉及到的知识点内容都给大家补充在下方了。还包括有递延所得税费用相关会计处理内容。仅供大家参考和学习。

大家都知道，我们日常生产经营所涉及到的各项税费都是在规定的时间内进行缴纳的，那么什么是递延所得税费用？递延所得税费用和收益怎么区分？其收益和费用是很好区分的，小编将涉及到的知识点内容都给大家补充在下方了。还包括有递延所得税费用相关会计处理内容。仅供大家参考和学习。

递延所得税收益和费用如何区分

一、递延所得税收益

(一)企业与资产相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”、“xx资产”或其他资产类科目，贷记本科目。在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时，借记本科目，贷记“其他收益”科目，处置该资产时，将该资产对应的递延收益科目余额转入资产处置收益(营业外收入)科目。

(二)与收益相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

在以后期间确认相关费用时，按应予以补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目;用于补偿已发生的相关费用或损失的，借记本科目，贷记“营业外收入”、“管理费用”等科目。

(三)返还政府补助时，按应返还的金额，借记本科目、“营业外支出”科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。

二、递延所得税费用

1，确认可抵扣暂时性差异：

借：递延所得税资产;

贷：应交税费-应交所得税。

2，可抵扣暂时性差异转回：

借：递延所得税费用;

贷：递延所得税资产。

递延所得税费用如何计算

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额，下同)与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。

根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为：

1、应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。

2、可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款

在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目;如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。

对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税;

对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

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