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小规模纳税人需要进行缴纳增值税吗?小规模纳税人也是需要计算和缴纳增值税的，因为小规模纳税人，会计制度不健全，不能抵扣进项税额，很多人认为小规模纳税人增值税计入成本。那么小规模纳税人增值税计入成本吗?让我们一起来看看吧。

小规模纳税人需要进行缴纳增值税吗?小规模纳税人也是需要计算和缴纳增值税的，因为小规模纳税人，会计制度不健全，不能抵扣进项税额，很多人认为小规模纳税人增值税计入成本。那么小规模纳税人增值税计入成本吗?让我们一起来看看吧。

小规模纳税人增值税入成本吗

答：小规模纳税人，按征收率计算交纳增值税，不能抵扣进项税，按价税合计计入物资采购成本、费用。

【例】X公司为小规模纳税人，本期购入的生产材料价税合计11700元，该公司以银行存款支付购入生产材料款项，应做的会计分录为：借：原材料11700贷：银行存款11700

小规模纳税人购、销、纳税账务处理如下：

小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。

1、在购进货物时：

借：库存商品等相关科目(含增值税价款)贷：银行存款或库存现金或应付账款等

2、在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税

借：应收账款、银行存款等贷：主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)应交税费——应交增值税注意，

在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为含税销售额，公式为：

不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)应交增值税=不含税销售额×征收率

3、缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

在什么情况下增值税计入购货成本什么情况下不计入成本

增值税是价外税，税款在价格之外由买方承担，所以通常购进时所支付的增值税税款是不计入成本的，而做为进项税金可抵扣销项税金。

从是否增值税一般纳税人的角度来说：对于增值税一般纳税人，因为增值税属于价外税，购进时所支付的增值税税款是不计入采购实际成本，而进项税可抵扣销项金， 对于小规模纳税人，由于不能抵扣进项，所以要将购入商品或生产材料的增值税进项计入成本。

特殊的，一般纳税人购入的商品或材料用于不得抵扣增值税项目时，购入时的增值税进项税额转入成本。

其中，不得抵扣的项目，如：

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

4、国务院财政部门、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。

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