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企业所得税也是我们常接触的税种之一，缴纳企业所得税是按照25%的税率进行征收的。那么企业所得税计提多了怎么办？多计提的企业所得税是可以在同一年度内直接给冲回的。关于企业所得税缴纳分录，小编也给大家详细整理在下方了。缴纳企业所得税主要是涉及到应交税费会计科目的核算。

企业所得税也是我们常接触的税种之一，缴纳企业所得税是按照25%的税率进行征收的。那么企业所得税计提多了怎么办？多计提的企业所得税是可以在同一年度内直接给冲回的。关于企业所得税缴纳分录，小编也给大家详细整理在下方了。缴纳企业所得税主要是涉及到应交税费会计科目的核算。

企业所得税计提多了怎么办

企业所得税是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税，以国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织作为征收对象。多计提所得税可做以下几种处理：

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

调整利润分配，做以下分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

如需调整计提盈余公积，则具体分录为：

借：利润分配─提取盈余公积

贷：盈余公积

企业所得税缴纳分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

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