今天来带大家学习有关于企业所得税的相关知识点，帮助大家更好的理解学习企业所得税，让我们一起来看看关于外地预缴企业所得税会计分录怎么做吧，小编已经在下文为大家准备了相关的内容，快来看看吧，有疑问请联系我们的答疑老师哦。
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根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
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