其实有不少小伙伴对于所得税汇算清缴在实务操作中都有所困惑，所得税汇算清缴的申报表应该怎么填写呢?和年报是一回事吗?如果对这部分内容不太了解，那就和小编一起来学习一下有关于分公司企业所得税汇算清缴怎么填报的具体内容吧!相信会对大家有帮助的!
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所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。
首先收入明细表根据利润表本年累计数分项填写;成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写;
纳税调整项目表这个很关键，按账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写，很多事要先填写后面的附表的就先填附表;
企业所得税亏损弥补明细表亏损5年内弥补完，有就填;
税收优惠明细表如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可;
境外所得税抵免;
以公允价值计量资产纳税调整表有就填，没有就填0;
广告费和业务宣传费调整表，有的话就按实际填写，没的话就是0;
折旧摊销这里注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表;
其它的表格都不是很重要，基本都是0，认真填写一下就好了。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
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