我们都知道，所得税是按季度提取的，一般是在季度下个月的15号提取，那么所得税的预缴是什么时候呢?下面小编为大家介绍按季度预缴企业所得税的分录怎么做?这个是在应交税费里面核算的，具体的请看下文!很高兴可以帮到大家。
我们都知道，所得税是按季度提取的，一般是在季度下个月的15号提取，那么所得税的预缴是什么时候呢?下面小编为大家介绍按季度预缴企业所得税的分录怎么做?这个是在应交税费里面核算的，具体的请看下文!很高兴可以帮到大家。
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:
借:其他应收款--应收多缴所得税款
贷:所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:
借:所得税费用
贷:其他应收款--应收多缴所得税款
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