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除了代扣代缴个人所得税还有代扣代缴增值税的情况，那么哪些情况下需要代扣代缴增值税呢?为境外企业代扣代缴增值税怎么处理呢?下文中小编为大家整理了有关于为境外企业代扣代缴增值税会计分录怎么做以及相关的知识点内容，一起来看看吧!

除了代扣代缴个人所得税还有代扣代缴增值税的情况，那么哪些情况下需要代扣代缴增值税呢?为境外企业代扣代缴增值税怎么处理呢?下文中小编为大家整理了有关于为境外企业代扣代缴增值税会计分录怎么做以及相关的知识点内容，一起来看看吧!

为境外企业代扣代缴增值税会计分录怎么做

(1)借:管理费用

贷:应付账款(境外公司非居民企业)

(2)借:应付账款(境外公司非居民企业)

贷:应交税费-应交增值税

银行存款

(3)支付税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

怎么判断支付的款项需要代扣增值税的境内所得

《企业所得税法实施条例》第七条规定:企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:

(一)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定.