用户注册

在企业中，很多刚进行会计行业的新手对于企业所得税和增值税的问题不是很清楚，在进行账务处理时也不敢下手，那么，企业所得税可以扣除增值税吗?为了让大家在之后的工作中操作更加熟练,小编在下文进行了详细讲解，感兴趣的朋友快来看吧。

在企业中，很多刚进行会计行业的新手对于企业所得税和增值税的问题不是很清楚，在进行账务处理时也不敢下手，那么，企业所得税可以扣除增值税吗?为了让大家在之后的工作中操作更加熟练,小编在下文进行了详细讲解，感兴趣的朋友快来看吧。

企业所得税是否可以扣除增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税.

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.

所以计算应纳所得税不扣除增值税.

计算企业所得税应缴纳所得额时,特别提醒增值税不允许扣除的原因是:

企业缴纳的增值税税款,因增值税是价外税,发生销售时,直接就记入"应交税费--应交增值税"科目,不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额时不得扣除,以小规模纳税人为例:

销售时

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

纳税时

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

另外企业向投资者支付的股息、红利和企业缴纳的税收滞纳金,计算企业所得税应纳所得额时不得扣除:

因企业向投资者支付的股息、红利,是从税后净利润中提取支付的,也不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额不得扣除,具体为:

从税后净利润中提取时

借:利润分配--提取应付股利

贷:应付股利

速来!限时0元购汇算清缴课程

戳这里，限时免费领企业所得税汇算清缴汇总资料包

相关阅读

企业所得税可以分包抵扣吗

企业所得税计算中不得扣除的项目有哪些