用户注册

有关于企业所得税抵税的相关账务处理是会计工作中的常见问题，那么，企业所得税可以按照季度缴纳，也可以按照月度缴纳。本文小编就针对企业所得税抵税要怎么做会计分录以及相关的知识点内容为大家展开进行讲解，感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!

有关于企业所得税抵税的相关账务处理是会计工作中的常见问题，那么，企业所得税可以按照季度缴纳，也可以按照月度缴纳。本文小编就针对企业所得税抵税要怎么做会计分录以及相关的知识点内容为大家展开进行讲解，感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!

企业所得税抵税的会计分录

先计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

交纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税：指的是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，一般税率为25%。

代扣代缴企业所得税会计分录

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录如下所示：

借：其他应收款——代扣代缴税金

贷：银行存款

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录如下所示：

借：管理费用等科目

贷：其他应收款——代扣代缴税金

银行存款

预缴企业所得税抵缴的账务处理

1、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，做以下会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

2、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税，做以下会计分录：

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税(其他应收款——应收多缴所得税款)