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我们在购进一批原材料时，没有收到发票可以暂估入账，等到实际收到发票，在从暂估入账中转销冲回就可以了。在做相应的会计处理时，大家一定不要把借贷方向做反了。关于一般纳税人暂估入库的账务处理内容，小编给大家详细分享在下方了。大家可以共同来看下。小编还给大家补充了原材料暂估入库的会计处理内容。

我们在购进一批原材料时，没有收到发票可以暂估入账，等到实际收到发票，在从暂估入账中转销冲回就可以了。在做相应的会计处理时，大家一定不要把借贷方向做反了。关于一般纳税人暂估入库的账务处理内容，小编给大家详细分享在下方了。大家可以共同来看下。小编还给大家补充了原材料暂估入库的会计处理内容。

一般纳税人暂估入库的账务处理

借:原材料

贷:应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借:原材料 (红字)

贷:应付账款--暂估应付款(红字)

收到发票

借:原材料(材料采购)

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款)

原材料暂估入库会计分录

暂估入库：

借：原材料

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 )

暂估回冲：

(1)红字冲回暂估入库

借：原材料

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 )

(2)收到发票，做入库处理

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——XX供应商

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