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企业在日常的生产经营过程中取得了收入的，需要按照我国税法的规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做?来跟着会小编一起了解一下有关于计提企业所得税要怎么做会计分录的具体内容吧。

企业在日常的生产经营过程中取得了收入的，需要按照我国税法的规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做?来跟着会小编一起了解一下有关于计提企业所得税要怎么做会计分录的具体内容吧。

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴会计分录

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，做以下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，做以下分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润