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我们日常做账经常会接触到差旅费的账务处理内容，有关差旅费的会计分录内容，大家应该在熟悉不过了。但在实际做账中，大家要根据差旅费的时间发生情况做相应的账务处理内容。员工出差提前预借差旅费和报销差旅费所涉及到的会计分录是不同的。大家在做账时一定要具体情况具体分析做账。

我们日常做账经常会接触到差旅费的账务处理内容，有关差旅费的会计分录内容，大家应该在熟悉不过了。但在实际做账中，大家要根据差旅费的时间发生情况做相应的账务处理内容。员工出差提前预借差旅费和报销差旅费所涉及到的会计分录是不同的。大家在做账时一定要具体情况具体分析做账。

差旅费的会计分录

别死记会计分录！3个小时巧记17大分录思维导图，牢牢刻进脑子

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1、企业预支外出人员的差旅费，具体会计分录为：

借：其他应收款——某员工

贷：银行存款

2、外出人员实际发生的差旅费比预支的款项少，企业应收回剩余款项，具体会计分录为：

借：银行存款

管理费用等——差旅费(根据所属部门计入相关科目)

贷：其他应收款——某员工

3、外出人员实际发生的差旅费比预支的款项多，企业补贴剩余款项，具体会计分录为：

借：管理费用等——差旅费(根据所属部门计入相关科目)

贷：其他应收款——某员工

银行存款

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。企业报销外出人员差旅费应计入“其他应收款”科目，该科目核算包括应收的各种赔款、罚款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项及备用金等等其他各种应收、暂付款项。

员工报销差旅费具体要求内容

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据:包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。