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公司员工出差是可以向财务部提前预借差旅费的，那么预借差旅费会计处理应该怎么做？预借差旅费是直接计入到其他应收款会计科目进行核算的。员工出差回来之后，进行多退少补。有关差旅费的相关账务处理是很简单的，大家按照员工所属部门，进行相应的报销，会计处理就可以了。

公司员工出差是可以向财务部提前预借差旅费的，那么预借差旅费会计处理应该怎么做？预借差旅费是直接计入到其他应收款会计科目进行核算的。员工出差回来之后，进行多退少补。有关差旅费的相关账务处理是很简单的，大家按照员工所属部门，进行相应的报销，会计处理就可以了。

预借差旅费会计分录

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需要支付的房费，在外的餐费及相关费用。但是需要注意，这些费用必须合理，如果超出规定，企业很有可能不予报销。

通讯费是指出差期间的电话费，但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。

报销餐饮费分录

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

餐饮发票报销可以入职工福利费。如果采购人员外出没有餐费补助，但有报销招待费的标准，应当计入管理费用-业务招待费。如果采购人员外出有餐费补助且消费金额符合补助标准，应当计入管理费用-差旅费。

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