相信大家应该都知道企业所得税是对我国国内的企业日常生产经营和其他所得所要征收的一种税费，那么大家对于相关的账务处理知道怎么做吗?不清楚的小伙伴们快来跟小编一起学一下有关于有关企业所得税的分录怎么处理的相关内容吧，希望小编的整理对大家有所帮助!
相信大家应该都知道企业所得税是对我国国内的企业日常生产经营和其他所得所要征收的一种税费，那么大家对于相关的账务处理知道怎么做吗?不清楚的小伙伴们快来跟小编一起学一下有关于有关企业所得税的分录怎么处理的相关内容吧，希望小编的整理对大家有所帮助!
企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。
计提企业所得税时：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
汇算清缴补税时：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时：
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润：
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;
预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
相关阅读：
上一篇：运输企业的会计分录怎么做
下一篇：暂估入账进项税的会计分录如何做
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
