用户注册

企业的财务人员在进行缴纳企业所得税的时候,如果没有确切的本年的营业收入的金额的话,是会存在着多缴纳的可能的.那么,下面请大家和小编一起来看一下有关于收到退回的企业所得税怎么做账务处理的方法和分录吧.欢迎大家一起阅读.希望对大家有所帮助!

企业的财务人员在进行缴纳企业所得税的时候,如果没有确切的本年的营业收入的金额的话,是会存在着多缴纳的可能的.那么,下面请大家和小编一起来看一下有关于收到退回的企业所得税怎么做账务处理的方法和分录吧.欢迎大家一起阅读.希望对大家有所帮助!

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业所得税税款不得税前扣除是什么意思

在计算企业所得税的应纳税所得额的时候,企业所得税不作为税前扣除项目.

就是收入-成本-费用+ -营业外支出等的时候,不要把所得税也减了.

退回的企业所得税的会计问题

会计处理方面,根据现收入准则的规定,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.

销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》.

也就是说,除了属于资产负债表日后事项的销售退回以外,企业所得税和会计收入没有差异,均适用未来适用法,无需使用「以前年度损益调整」科目,无需调整会计报表,无需进行纳税调整,也无需确认递延所得税.

第九条 企业应当在附注中披露与资产负债表日后事项有关的下列信息:

(一)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日.

按照有关法律、行政法规等规定,企业所有者或其他方面有权对报出的财务报告进行修改的,应当披露这一情况.

(二)每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容,及其对财务状况和经营成果的影响.无法做出估计的,应当说明原因.

限时免费看企业所得税课程

干货!企业所得税汇算前要做的准备工作汇总资料包，先到先得!!

延伸阅读：

公司收到退回的社保费用应如何做会计处理

收到退回的保证金收据怎么写