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相信大家都应该知道企业在日常的生产经营过程当中，发生了增值税的销售行为的，应该按照规定进行缴纳增值税的账务处理。本月若是缴纳上月增值税的，会计人员应如何编制分录呢?快来看看小编为大家整理的有关于申报上月增值税的会计分录怎么处理的具体内容吧!

相信大家都应该知道企业在日常的生产经营过程当中，发生了增值税的销售行为的，应该按照规定进行缴纳增值税的账务处理。本月若是缴纳上月增值税的，会计人员应如何编制分录呢?快来看看小编为大家整理的有关于申报上月增值税的会计分录怎么处理的具体内容吧!

本月交上月增值税怎么做账

一般纳税人上月月末时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

本月缴纳上月增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人本月交上月增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

期末增值税结转会计分录

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税)

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

处理销项税额时做相反分录即可

申报增值税会计分录

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税