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企业增值税里包含了有进项税和销项税，那么大家知道相关的账务处理要怎么做吗?进项税额转出的话交增值税吗?相信不少小伙伴们都不太清楚，没关系，小编已经把有关进项税额转出要交增值税吗的具体内容整理在下文中了，对此方面感兴趣的小伙伴们快来看看吧!

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进项税额转出需要交税吗

进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可,不需要单独补交.

比如12月份产生了一笔进项税额转出,只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可.

进项税转出并补税改如何做处理

进项税额转出分录如下:

借:存货等相关科目

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

支付滞纳金分录如下

借:营业外支出

贷:银行存款

这部分支出在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额.

企业缴纳的高收入者所得税也是与企业经营无关的支出,应计入"营业外支出"科目,且在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额.

哪些情况需要做进项税额转出

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,得做进项税额转出:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

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